2026年4月22日 星期二
核心看点：国税总局明确跨境电商平台税收政策：2026年起企业所得税统一采用查账征收方式申报，海外发票、收据、明细表等凭证将被认可用于成本抵扣。2025年存量业务若无法准确计算成本费用，可按2%-4%应税所得率核定征收。
跨境电商出口方式与税务处理，来源：坤威供应链
据亿邦动力及国税总局公告，根据国税总局发布的跨境电商平台税收政策，自2026年起，平台注册的商家将成为企业所得税的纳税主体，统一采用查账征收的方式进行申报。
过渡安排：对于2025年及以前的存量业务，若无法准确计算成本费用，将可后期核定企业所得税。其中2025年7月至9月的业务按2%的应税所得率计算，10月至12月的业务按4%的税率计算。从2026年开始，企业所得税将统一采用查账征收方式申报。
查账征收对卖家的合规要求
查账征收要求企业具备完整的财务核算能力。海外发票、收据、明细表等凭证将被认可用于成本抵扣，但需满足真实性、相关性、合理性原则。
2%-4%
2025年核定征收率
查账征收
2026年起统一方式
海外发票
可认可成本凭证
合规提醒：查账征收意味着”以票控税”成为硬性要求。建议卖家立即建立规范的财务核算体系：使用ERP系统记录每笔采购、物流、广告支出；与供应商协商开具正规发票；委托专业跨境电商税务代理进行年度汇算清缴。
📎 信息来源
编辑总结：跨境电商税务合规从”核定征收”转向”查账征收”是行业规范化的大趋势。建议卖家采取三项措施：一是立即更换支持多店铺核算的ERP系统（如马帮、店小秘、聚水潭），确保每笔交易可追溯；二是与供应商重新谈判，要求提供增值税专用发票或普通发票，完善进项凭证；三是委托熟悉跨境电商业务的会计师事务所进行年度审计和税务申报，避免因政策理解偏差导致补税风险。记住，2026年是查账征收元年，提前合规才能避免后续稽查风险。
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