跨境电商税务新政6月密集落地丨2026年起全面查账征收，境外凭证首次获认可抵扣

2026年6月18日 星期四

核心看点：国家税务总局最新下发的《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件明确了跨境电商税务征管政策。针对2025年及以前无法准确核算成本的存量业务，税务部门将采取事后核定征收企业所得税：2025年9月之前的业务按2%的应税所得率核定，10至12月的业务按4%核定。自2026年起，跨境电商将全面转为查账征收，并与国内贸易征管规则对接统一。新政首次认可境外发票、收据（Invoice/Receipt）及平台费用明细可作为税前扣除凭证，官方认可”赛维模式”允许多店铺统一核算成本。

税务合规与财务审计文件，来源：Unsplash图库

据亿邦动力4月23日报道及网易号4月24日报道，跨境电商税务新政已正式落地执行。

政策核心：①历史核定——2025年9月前业务按2%应税所得率核定征收，10-12月按4%核定，解决存量业务成本核算不清问题；②全面查账——自2026年起，跨境电商企业所得税全面转为查账征收，要求完整账簿、凭证和报表；③境外凭证——首次明确境外发票、收据（Invoice/Receipt）及平台费用明细可作为税前扣除凭证，解决亚马逊、Shopee等平台费用无国内发票的痛点；④多店核算——官方认可”赛维模式”，允许同一运营主体下的多个店铺统一核算成本并按收入比例分摊申报；⑤代理出口——自2025年10月起，无法溯源到真实卖家的代理出口业务按4%核定征税，收紧灰色出口通道。

①账簿建立——立即建立完整的财务账簿，包括收入账、成本账、费用账和库存账，确保每笔交易有据可查；②凭证收集——整理2025年至今的所有平台费用明细、物流发票、采购合同和境外Receipt，作为税前扣除依据；③成本分摊——多店铺运营的卖家建立统一成本核算模型，按各店铺收入比例分摊共同成本（如办公租金、人员工资）；④税务申报——2026年起按季度预缴、年度汇算清缴，建议聘请熟悉跨境电商的财税顾问；⑤模式转型——停止”买单出口”和”双清包税”不合规操作，转向9610、9710、9810等正规跨境电商监管代码出口；⑥出口退税——合规出口后可申请增值税退税，退税率根据商品类别为9%-13%。

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紧急提醒：金税四期已实现税务、海关、银行、平台数据交叉比对，”两套账”生存空间归零。深圳及珠三角已有电商企业收到税务自查通知，要求5日内提交2025年下半年完整销售记录。建议所有跨境电商企业在6月底前完成一次内部财税审计。

• [1] 亿邦动力 – 跨境电商税务新政落地：历史账目核定征收 2026年全面查账
• [2] 网易号 – 跨境电商税务新政落地 2026年全面查账征收

编辑总结：跨境电商税务新政是行业从”野蛮生长”向”合规经营”转型的里程碑。查账征收意味着卖家必须建立完整的财务体系，但境外凭证获认可和多店统一核算也为卖家减轻了部分合规负担。建议将财税合规视为核心竞争力，尽早完成正规报关出口和退税申请。更多跨境电商财税资源，请关注星火跨境导航。